Le Plan d’épargne retraite reste l’un des outils préférés des Français pour préparer leur retraite tout en réduisant leurs impôts. Mais en 2026, plusieurs règles ont changé : report des plafonds allongé, fin de la déduction après 70 ans, hausse de la fiscalité sur les gains. Que faut-il retenir pour votre PER 2026 ? Nous faisons le point sur le PER 2026, simplement, pour vous aider à décider si et comment verser cette année.

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En bref

• Le plafond de déduction des versements 2026 est en principe égal à 10 % de vos revenus professionnels nets 2025, entre 4 710 € et 37 680 €.
• Les plafonds non utilisés à partir de 2026 peuvent être reportés pendant 5 ans (au lieu de 3).
• Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles.
• Les gains taxés au prélèvement forfaitaire unique le sont désormais à 31,4 %.

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Rappel : comment fonctionne le PER ?

Le PER est une enveloppe d’épargne bloquée, en principe, jusqu’à votre départ à la retraite. Vous y versez librement les sommes de votre choix, investies selon une gestion adaptée à votre horizon (généralement plus dynamique quand la retraite est lointaine, plus prudente à l’approche de l’échéance).

Son principal attrait est fiscal : les versements volontaires peuvent être déduits de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond. En contrepartie, les sommes seront imposées à la sortie. Vous pouvez aussi choisir de ne pas déduire vos versements : la sortie sera alors allégée. Ce choix se fait à chaque versement.

Les plafonds de déduction du PER 2026

Pour les salariés, les retraités et les personnes sans activité, le plafond de déduction des versements effectués en 2026 est égal à 10 % des revenus professionnels nets de 2025, avec :

• un minimum de 4 710 € (10 % du PASS 2025, applicable notamment si vous n’avez pas de revenus professionnels) ;
• un maximum de 37 680 € (10 % de 8 PASS 2025).

Ce plafond est réduit de certaines cotisations retraite déjà versées (par exemple dans un cadre professionnel). Votre plafond personnalisé figure sur votre avis d’impôt, rubrique « Plafond épargne retraite ». Les travailleurs indépendants bénéficient d’un plafond spécifique, calculé sur leur bénéfice imposable.

Ce que change la loi de finances pour le PER 2026

Un report des plafonds porté à 5 ans

Jusqu’ici, la part de plafond non utilisée pouvait être reportée sur les 3 années suivantes. Pour les plafonds constitués à partir de 2026, ce délai passe à 5 ans. Les anciens plafonds gardent leur durée de 3 ans : selon service-public.fr, la part non utilisée de 2024 reste mobilisable jusqu’en 2027, et celle de 2025 jusqu’en 2028. Les plafonds sont toujours consommés du plus ancien au plus récent.

Fin de la déduction à partir de 70 ans

Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à 70 ans ou plus ne sont plus déductibles du revenu imposable. Ils restent possibles, mais sans avantage fiscal à l’entrée. Si vous approchez de cet âge, il peut être pertinent d’anticiper vos versements.

Une fiscalité des gains alourdie

Autre nouveauté de 2026, liée à la hausse des prélèvements sociaux : pour les gains perçus à partir de 2026, le prélèvement forfaitaire unique (PFU) atteint 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux (contre 17,2 % auparavant). Cela concerne la part des gains lors d’une sortie en capital.

La mutualisation des plafonds au sein du couple

Les couples mariés ou pacsés, soumis à une imposition commune, peuvent mutualiser leurs plafonds. Concrètement, si l’un des deux verse davantage que son propre plafond, il peut utiliser celui de son conjoint ou partenaire. Il suffit de cocher la case prévue à cet effet (case 6QR) lors de la déclaration de revenus. Une option intéressante lorsqu’un seul membre du couple épargne ou lorsque les revenus sont très déséquilibrés.

Combien pouvez-vous économiser ? Un exemple indicatif

Sur votre PER 2026, l’économie d’impôt liée à un versement déduit dépend de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Pour un versement de 1 000 € intégralement déduit, à titre purement indicatif :

• avec une TMI de 11 %, l’impôt baisse d’environ 110 € ;
• avec une TMI de 30 %, d’environ 300 € ;
• avec une TMI de 41 %, d’environ 410 € ;
• avec une TMI de 45 %, d’environ 450 €.

Attention : il s’agit d’un report d’imposition, et non d’une exonération définitive, puisque les sommes déduites seront imposées à la sortie. L’intérêt est maximal lorsque votre taux d’imposition à la retraite est plus faible qu’aujourd’hui. Pour une personne non imposable ou faiblement imposée, la déduction présente peu d’intérêt et l’option de non-déduction peut être préférable.

Sortie en capital ou en rente : comment est-elle imposée ?

À la retraite, vous pouvez récupérer votre épargne en capital (en une ou plusieurs fois), en rente viagère, ou combiner les deux. Pour les versements qui ont été déduits :

• en capital : la part correspondant aux versements est soumise au barème de l’impôt sur le revenu (sans prélèvements sociaux), et la part des gains au PFU ;
• en rente : la rente est imposée comme une pension de retraite, après abattement de 10 %, et une fraction est soumise aux prélèvements sociaux selon votre âge au premier versement.

Pour les versements non déduits, la sortie est allégée : en capital, la part correspondant aux versements est exonérée et seuls les gains sont taxés ; en rente, seule une fraction de la rente, fonction de votre âge, est imposable.

Le PER en 2026 : pour qui ?

Ouvrir ou alimenter un PER en 2026 est particulièrement adapté si :

• votre tranche marginale d’imposition est de 30 % ou plus ;
• vous êtes à plus de quelques années de la retraite et pouvez immobiliser cette épargne ;
• vous êtes indépendant et cherchez à compléter une retraite obligatoire souvent modeste ;
• vous avez des plafonds non utilisés à rattraper.

Sources officielles : Le plan d’épargne retraite (service-public.fr) ; Le PER individuel (economie.gouv.fr).

Questions fréquentes

Où trouver mon plafond PER 2026 ?

Sur votre avis d’impôt 2026 (revenus 2025), rubrique « Plafond épargne retraite ». Il est également consultable dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr.

Puis-je encore ouvrir un PER après 70 ans ?

Oui, l’ouverture et les versements restent possibles, mais depuis le 1er janvier 2026 ces versements ne sont plus déductibles. Le PER perd alors son principal avantage à l’entrée.

Mon argent est-il vraiment bloqué jusqu’à la retraite ?

En principe oui, mais la loi prévoit des cas de déblocage anticipé : accidents de la vie (invalidité, décès du conjoint, fin des droits au chômage, surendettement…) et achat de la résidence principale.

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Article à visée informative, mis à jour en octobre 2026. Les conditions dépendent de chaque contrat : demandez une étude personnalisée.