Vous épargnez sur un Plan d’épargne retraite, mais un imprévu survient, ou vous souhaitez acheter votre résidence principale ? Bonne nouvelle : l’épargne du PER n’est pas totalement bloquée jusqu’à la retraite. La loi prévoit plusieurs situations permettant un déblocage PER anticipé. Encore faut-il savoir lesquelles, comment s’y prendre, et quelles conséquences fiscales en attendre. Voici l’essentiel.

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En bref

• Un déblocage PER avant la retraite est possible dans des cas précis prévus par la loi : accidents de la vie et achat de la résidence principale.
• Depuis juin 2026, un nouveau cas concerne les parents d’un enfant à charge gravement malade, handicapé ou victime d’un accident grave.
• La fiscalité diffère : les accidents de la vie sont fortement allégés, l’achat de la résidence principale est imposé comme une sortie classique en capital.
• La demande se fait par courrier auprès du gestionnaire du contrat, avec des justificatifs.

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Le principe : une épargne bloquée jusqu’à la retraite

Le PER a vocation à financer votre retraite. En contrepartie des avantages fiscaux accordés, l’épargne est indisponible jusqu’à la liquidation de votre pension de retraite ou jusqu’à l’âge légal de départ. Le Code monétaire et financier (article L224-4) prévoit toutefois des exceptions, reprises par service-public.fr. Dans ces cas, le déblocage anticipé se fait en capital, c’est-à-dire par le versement d’une somme.

Déblocage PER : la liste des cas autorisés

Les accidents de la vie

Selon service-public.fr, vous pouvez demander le déblocage anticipé de votre PER en cas de :

• décès de votre conjoint marié ou de votre partenaire de PACS ;
• invalidité de 2e ou 3e catégorie (au sens de la Sécurité sociale) de vous-même, de vos enfants, de votre conjoint ou de votre partenaire de PACS ;
• affection grave, handicap ou accident d’une particulière gravité d’un enfant à votre charge (nouveau cas créé par une loi de juin 2026) ;
• surendettement, sur demande adressée par la commission de surendettement ;
• expiration de vos droits à l’assurance chômage, ou cessation d’un mandat social depuis au moins 2 ans sans contrat de travail ni retraite liquidée ;
• cessation de votre activité non salariée à la suite d’un jugement de liquidation judiciaire.

L’achat de la résidence principale

Vous pouvez aussi débloquer votre PER pour acquérir votre résidence principale. Ce cas ne concerne pas les sommes issues des versements obligatoires (cotisations d’un PER d’entreprise obligatoire, par exemple) : seuls les versements volontaires et l’épargne salariale transférée sur le plan peuvent être débloqués à ce titre. Un investissement locatif ou l’achat d’une résidence secondaire n’entre pas dans ce cas.

Quelle fiscalité pour un déblocage PER anticipé ?

Accident de la vie : une fiscalité allégée

Lorsque le déblocage intervient pour un accident de la vie, la part du capital correspondant à vos versements est exonérée d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux, que ces versements aient été déduits ou non. Seuls les gains restent soumis aux prélèvements sociaux (18,6 % en 2026). Pour le nouveau cas lié à un enfant gravement malade, faites confirmer le traitement fiscal par votre gestionnaire avant la demande.

Résidence principale : une imposition comme à la retraite

Pour l’achat de la résidence principale, la fiscalité est celle d’une sortie en capital classique :

• si vos versements ont été déduits, leur part est imposée au barème de l’impôt sur le revenu (sans abattement de 10 %, sans prélèvements sociaux) ;
• si vos versements n’ont pas été déduits, leur part est exonérée ;
• dans les deux cas, les gains sont soumis au prélèvement forfaitaire unique, soit 31,4 % pour les gains perçus à partir de 2026.

Conseil pratique : un déblocage important la même année que des revenus élevés peut faire grimper votre tranche d’imposition. Il est utile de simuler l’impact avant de demander le versement, et éventuellement d’étaler l’opération si votre projet le permet.

Les démarches pour débloquer son PER

La demande s’effectue auprès de l’organisme qui gère votre contrat (assureur, banque ou société de gestion). Service-public.fr recommande d’envoyer un courrier, de préférence en recommandé avec avis de réception, comprenant :

• une copie de votre pièce d’identité ;
• un relevé d’identité bancaire ;
• un justificatif de la situation invoquée.

Selon le motif, ce justificatif peut être par exemple un acte de décès, une notification d’invalidité de la Sécurité sociale, une attestation de fin de droits de France Travail, le courrier de la commission de surendettement, le jugement de liquidation judiciaire ou, pour la résidence principale, un compromis ou une promesse de vente. Chaque gestionnaire peut demander des pièces complémentaires : renseignez-vous avant d’envoyer votre dossier pour éviter les allers-retours. En cas de difficulté ou de retard, vous pouvez saisir le médiateur compétent.

Débloquer son PER : une décision à mûrir

Un déblocage PER anticipé répond à un vrai besoin, mais il réduit d’autant votre future retraite. Avant de vous décider, posez-vous quelques questions :

• Faut-il tout débloquer ou seulement le montant nécessaire ? Renseignez-vous sur les possibilités prévues par votre contrat.
• Quel sera le coût fiscal réel, notamment pour un achat immobilier ?
• Existe-t-il d’autres sources de financement moins pénalisantes (épargne disponible, prêts aidés) ?

Sources officielles : Le plan d’épargne retraite (service-public.fr) ; Le PER individuel (economie.gouv.fr).

Questions fréquentes

Puis-je débloquer mon PER pour un deuxième achat immobilier ?

Le déblocage est réservé à l’acquisition de la résidence principale. Un achat de résidence secondaire ou un investissement locatif ne permet pas de débloquer le PER de façon anticipée.

Le nouveau cas « enfant gravement malade » est-il déjà applicable ?

Il figure désormais parmi les cas listés par service-public.fr depuis la loi de juin 2026. Les modalités pratiques (justificatifs demandés) peuvent varier selon les gestionnaires : interrogez votre assureur ou votre courtier avant de constituer votre dossier.

Le déblocage pour accident de la vie est-il totalement net d’impôt ?

Presque : la part correspondant à vos versements est exonérée d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux, mais les gains réalisés supportent les prélèvements sociaux.

Faites-vous accompagner pour votre déblocage PER

Vérifier votre éligibilité, constituer le dossier, mesurer l’impact fiscal ou envisager un déblocage partiel : un regard extérieur évite les mauvaises surprises. Cappa Courtage, courtier indépendant à Nantes, vous accompagne dans ces démarches. Demandez votre étude gratuite et sans engagement.

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Article à visée informative, mis à jour en octobre 2026. Les conditions dépendent de chaque contrat : demandez une étude personnalisée.