Médecin, kiné, infirmier, ostéopathe, avocat ou expert-comptable : quand on exerce en libéral, personne ne choisit sa mutuelle profession libérale à sa place. Pas de contrat d’entreprise, pas de service RH : c’est à vous de trouver la bonne complémentaire santé, au bon prix, et d’en tirer l’avantage fiscal prévu pour les indépendants.
Voici, simplement, ce qu’il faut savoir pour bien choisir, à Nantes comme partout en Loire-Atlantique.
En bref
- En libéral, vous souscrivez vous-même votre complémentaire santé : aucune mutuelle d’entreprise ne vous couvre.
- Vos cotisations peuvent être déduites de votre bénéfice imposable, dans une enveloppe commune avec la prévoyance.
- Pour 2026, cette enveloppe est d’au moins 7 % du PASS (3 364,20 €), plus 3,75 % de votre bénéfice, avec un plafond global de 11 534,40 €.
- La « meilleure » mutuelle est celle qui colle à vos besoins réels, pas celle qui rembourse le plus sur le papier.
Pourquoi une profession libérale doit-elle choisir sa mutuelle seule ?
Un salarié bénéficie le plus souvent de la mutuelle collective de son employeur. En libéral, ce n’est pas le cas : vous êtes votre propre employeur. L’Assurance maladie rembourse une partie de vos soins, et le reste (dépassements d’honoraires, optique, dentaire, hospitalisation…) dépend de la complémentaire que vous aurez choisie.
C’est à la fois une contrainte et une chance : vous pouvez construire une couverture qui vous ressemble, au lieu de subir un contrat pensé pour d’autres.
Mutuelle « Madelin » : comment fonctionne la déduction fiscale ?
On parle souvent de « mutuelle Madelin ». L’expression vient de la loi Madelin de 1994, dont la règle figure aujourd’hui à l’article 154 bis du Code général des impôts. Elle permet aux travailleurs non salariés (TNS) de déduire de leur bénéfice imposable les cotisations de leurs contrats de santé et de prévoyance, à deux conditions principales :
- le contrat est souscrit dans le cadre de votre activité non salariée (il est présenté comme « Madelin » ou « TNS » par l’assureur) ;
- la garantie santé est un contrat « responsable », c’est-à-dire qu’elle respecte les règles fixées par l’article L. 871-1 du Code de la sécurité sociale.
Concrètement, la cotisation ne se déduit pas de votre impôt : elle diminue le bénéfice sur lequel votre impôt est calculé. Votre expert-comptable l’intègre à votre déclaration professionnelle.
Quel est le plafond de déduction en 2026 ?
Le plafond est commun à la santé et à la prévoyance. Il est égal à :
- 7 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS),
- + 3,75 % de votre bénéfice imposable,
- sans pouvoir dépasser 3 % de 8 PASS.
Le PASS 2026 est fixé à 48 060 €. Cela donne :
- une part fixe de 3 364,20 € (7 % du PASS) ;
- un plafond global de 11 534,40 € (3 % de 8 PASS).
Exemple de calcul
Prenons l’exemple d’une kinésithérapeute libérale dont le bénéfice imposable est de 60 000 € :
- 3,75 % de 60 000 € = 2 250 € ;
- + 3 364,20 € ;
- = 5 614,20 € de cotisations santé et prévoyance déductibles au maximum.
Ce montant est inférieur au plafond global de 11 534,40 € : c’est donc lui qui s’applique. Cette enveloppe doit couvrir à la fois votre mutuelle et votre prévoyance TNS. Faites valider le calcul par votre expert-comptable, qui connaît votre bénéfice exact.
Comment bien choisir sa mutuelle quand on est libéral ?
Le prix compte, mais il ne dit rien de ce que vous serez vraiment remboursé. Avant de comparer, posez-vous ces questions :
- Quels soins utilisez-vous vraiment ? Lunettes ou lentilles, dentaire, médecines douces, spécialistes : vos besoins réels guident le niveau de garanties, poste par poste.
- Consultez-vous des médecins qui pratiquent des dépassements d’honoraires ? C’est fréquent pour certains spécialistes et en clinique. Vérifiez le niveau de remboursement exprimé en pourcentage de la base de remboursement.
- Qui faut-il couvrir ? Seul, en couple, avec des enfants : comparez les tarifs famille et les règles de gratuité à partir d’un certain nombre d’enfants.
- Quels sont les délais d’attente (carence) ? Certains contrats ne remboursent pas tout dès le premier jour, notamment en dentaire ou en optique.
- Le contrat est-il bien « responsable » et éligible à la déduction ? Sans cela, vous perdez l’avantage fiscal.
Pour aller plus loin, lisez notre article Faut-il absolument viser le zéro reste à charge ?
Mutuelle et prévoyance : deux contrats à penser ensemble
La mutuelle rembourse vos frais de soins. Elle ne remplace pas vos revenus si vous êtes en arrêt de travail. C’est le rôle de la prévoyance. Pour un professionnel libéral, les deux vont de pair, d’autant qu’ils partagent la même enveloppe de déduction fiscale. Notre article Prévoyance profession libérale détaille ce qu’il faut vérifier côté revenus.
Questions fréquentes
Quelle est la complémentaire santé pour les TNS ?
C’est une mutuelle individuelle que vous souscrivez vous-même, souvent sous forme de contrat dit « Madelin ». Elle complète les remboursements de l’Assurance maladie et peut être déduite de votre bénéfice imposable si elle est responsable. Pour un médecin ou un kiné libéral, elle se choisit selon ses propres besoins de soins. Voir notre accompagnement mutuelle pour les indépendants.
Une mutuelle Madelin est-elle déductible des impôts ?
Oui, dans une certaine limite. Les cotisations se déduisent du bénéfice imposable, pas directement de l’impôt. Pour 2026, l’enveloppe santé et prévoyance est de 7 % du PASS plus 3,75 % du bénéfice, plafonnée à 11 534,40 €. Votre expert-comptable vérifie le montant exact selon votre situation.
Quelle est la meilleure mutuelle pour un TNS ?
Il n’en existe pas une seule. La bonne mutuelle est celle qui rembourse bien les soins que vous utilisez, au juste prix, sans payer pour des garanties inutiles. Comparer plusieurs offres du marché poste par poste reste la meilleure méthode. Voir le rôle du courtier en mutuelle.
Faire le point avec un courtier à Nantes
Chez CAPPA Courtage, cabinet de courtage indépendant situé 12 rue de Mayence à Nantes, nous accompagnons les professions libérales de Loire-Atlantique dans le choix de leur mutuelle et de leur prévoyance. Nous comparons plusieurs offres du marché, nous vérifions l’éligibilité à la déduction et nous vous expliquons clairement ce que chaque contrat rembourse.
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Article rédigé par Olivier Hamelin, courtier en assurance de personnes à Nantes (ORIAS 20003420). Article à visée informative, mis à jour en novembre 2026. Les garanties et conditions dépendent de chaque contrat : demandez une étude personnalisée.